(1) Diese Verordnung ist erstmalig anzuwenden, wenn
– die Einkommensteuer veranlagt wird, bei der Veranlagung für das Kalenderjahr 2019,
– die Einkommensteuer (Lohnsteuer) durch Abzug eingehoben oder durch Veranlagung festgesetzt wird, erstmalig für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem 31. Dezember 2018 enden.
(2) § 2 Abs. 2 und § 3 Abs. 2 bis Abs. 5, jeweils in der Fassung BGBl. II Nr. 141/2019, sind ab dem Folgemonat nach dem Wirksamwerden des Austritts des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union anzuwenden, unter der Bedingung, dass der Austritt ohne Austrittsabkommen gemäß Art. 50 Abs. 2 EUV erfolgt.
(3) § 2 und § 3 in der Fassung des BGBl. II Nr. 417/2020 treten mit 1. Jänner 2021 in Kraft und sind erstmalig anzuwenden, wenn
– die Einkommensteuer veranlagt wird, bei der Veranlagung für das Kalenderjahr 2021,
– die Einkommensteuer (Lohnsteuer) durch Abzug eingehoben oder durch Veranlagung festgesetzt wird, erstmalig für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem 31. Dezember 2020 enden.
(4) § 3 Abs. 2 in der Fassung des BGBl. II Nr. 193/2022 ist für Kalendermonate ab Jänner 2022 anzuwenden.
(5) § 3 Abs. 5 in der Fassung des BGBl. II Nr. 193/2022 tritt nicht in Kraft. § 3 Abs. 5 in der Fassung vor BGBl. II Nr. 193/2022 ist letztmalig für die Veranlagung des Kalenderjahres 2021 anzuwenden.
(6) Für die Veranlagung für das Kalenderjahr 2021 wird der Kindermehrbetrag gemäß § 33 Abs. 7 EStG 1988 aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
| Kindermehrbetrag § 33 Abs. 7 EStG 1988: | pro Kind 250 Euro |
| Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro |
| Belgien | 256,25 |
| Bulgarien | 116,00 |
| Dänemark | 316,00 |
| Deutschland | 238,25 |
| Estland | 185,25 |
| Finnland | 281,25 |
| Frankreich | 253,50 |
| Griechenland | 193,00 |
| Irland | 296,00 |
| Island | 362,25 |
| Italien | 231,00 |
| Kroatien | 156,50 |
| Lettland | 170,75 |
| Liechtenstein | 250,00 |
| Litauen | 151,75 |
| Luxemburg | 289,00 |
| Malta | 190,00 |
| Niederlande | 257,75 |
| Norwegen | 337,00 |
| Polen | 132,75 |
| Portugal | 198,75 |
| Rumänien | 120,75 |
| Schweden | 275,75 |
| Schweiz | 348,00 |
| Slowakei | 177,75 |
| Slowenien | 194,50 |
| Spanien | 213,50 |
| Tschechien | 163,75 |
| Ungarn | 143,75 |
| Zypern | 200,50 |
(7) Für die Veranlagung für das Kalenderjahr 2022 werden der Alleinverdiener- und der Alleinerzieherabsetzbetrag gemäß § 33 Abs. 4 Z 1, Z 2 und § 124b Z 410 lit. c EStG 1988 aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
| Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetz-betrag § 33 Abs. 4 Z 1 und Z 2 EStG 1988: | bei einem Kind 494 Euro | für das zweite Kind 175 Euro | für jedes weitere Kind 220 Euro |
| Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro |
| Belgien | 501,20 | 177,55 | 223,21 |
| Dänemark | 570,08 | 201,95 | 253,88 |
| Finnland | 530,02 | 187,76 | 236,04 |
| Frankreich | 498,03 | 176,43 | 221,80 |
| Irland | 547,02 | 193,78 | 243,61 |
| Island | 623,39 | 220,84 | 277,62 |
| Luxemburg | 538,95 | 190,93 | 240,02 |
| Niederlande | 502,93 | 178,16 | 223,98 |
| Norwegen | 594,28 | 210,53 | 264,66 |
| Schweden | 523,68 | 185,51 | 233,22 |
| Schweiz | 606,96 | 215,02 | 270,31 |
| Vereinigtes Königreich | 514,75 | 182,35 | 229,24 |
(8) Für die Veranlagung für das Kalenderjahr 2022 wird der Kindermehrbetrag gemäß § 33 Abs. 7 und § 124b Z 410 lit. c EStG 1988 aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
| Kindermehrbetrag § 33 Abs. 7 EStG 1988: | pro Kind 550 Euro |
| Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro |
| Belgien | 558,02 |
| Dänemark | 634,70 |
| Finnland | 590,10 |
| Frankreich | 554,49 |
| Irland | 609,03 |
| Island | 694,05 |
| Luxemburg | 600,05 |
| Niederlande | 559,95 |
| Norwegen | 661,65 |
| Schweden | 583,05 |
| Schweiz | 675,77 |
| Vereinigtes Königreich | 573,10 |
(9)
1. § 3 Abs. 2 und Abs. 4 sind letztmalig für den Kalendermonat Juli 2022 anzuwenden (§ 124b Z 410 EStG 1988).
2. § 3 Abs. 3 in der Fassung BGBl. II Nr. 193/2022 ist letztmalig anzuwenden für die Veranlagung des Kalenderjahres 2021 bzw. wenn die Einkommensteuer (Lohnsteuer) durch Abzug eingehoben wird, für Lohnzahlungszeiträume, die vor dem 1. August 2022 enden (§ 124b Z 410 EStG 1988).
3. Die Familienbonus Plus-Absetzbeträge-EU-Anpassungsverordnung tritt mit 1. Jänner 2023 außer Kraft.
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